A hollandiai személyi jövedelemadózásban jelentős változások lépnek életbe 2025. január 1-jétől. Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb módosításokat.
Módosulnak az 1. kategória (box 1) adósávjai
Az 1. kategória az munkából és ingatlanból származó jövedelemre vonatkozik. 2025-től egy új adósáv kerül bevezetésre. Az új adókulcsok a következők lesznek:
35,82% az évi 38 441 euróig terjedő jövedelmekre.
37,48% a 38 441 és 76 817 euró közötti jövedelmekre.
49,50% a 76 817 eurót meghaladó jövedelmekre.
Ez a változás azt jelenti, hogy sok háztartás jövőre többet vihet haza. Ha például heti 40 órát dolgozol minimálbérért, akkor havi 58 euróval nőhet a bevételed. Az átlag feletti jövedelemmel rendelkezők (például havi 3588 euró) szintén 50 euróval többet kapnak, míg a kétszeres átlagbérrel rendelkezők esetében a havi növekedés 57 euró lehet.
Változások az AOW-jogosultak számára
Az AOW-jogosultak (nyugdíjasok) mentesülnek az AOW-járulék megfizetése alól, ezért kevesebb adót kell fizetniük az 1. kategóriában.
2025-ben a következő adókulcsok érvényesek:
17,92% az évi 38 441 euróig terjedő jövedelmekre.
Ha 1946 előtt születtél, a határ magasabb: 17,92% az évi 40 502 euróig terjedő jövedelmekre.
Egészségügyi költségek szabályozása
Bizonyos feltételek mellett a gyógykezeléshez vagy gyógyszertári látogatásokhoz kapcsolódó utazási költségek levonhatók a személyi jövedelemadóból. 2025-től ezekre az egészségügyi kilométerekre egy 0,23 eurós kilométerenkénti fix levonási összeg vonatkozik. Emellett a parkolási díjak, komp- és útdíjak is levonhatók.
A "életkilométerekre" vonatkozó szabályok is változnak. Ezek azok a többlet közlekedési költségek, amelyek betegség vagy fogyatékosság miatt merülnek fel. 2025. január 1-jétől ezekre 925 eurós fix levonási összeg érvényes.
Csökken az 2. kategória (box 2) adókulcsa
A 2. kategória az érdekeltségi jövedelmekre vonatkozik, például részvényekből, szavazati jogokból vagy holdingokon keresztül szerzett részesedésekből származó jövedelmekre.
A 2. kategória felső adókulcsa 33%-ról 31%-ra csökken.
Az új adósávok:
24,5% az évi 67 804 euróig terjedő jövedelmekre.
31% az évi 67 804 eurót meghaladó jövedelmekre.
Változások a 3. kategóriában (box 3)
A 3. kategória a megtakarításokból és befektetésekből származó jövedelmeket érinti. Jelenleg a Belastingdienst (Adóhivatal) feltételezett hozammal számol. 2025-től azonban lehetőség nyílik arra, hogy bizonyítsd: a valós hozamod alacsonyabb, mint a feltételezett hozam, így csak a valós hozam után kell adót fizetned.
A zöld befektetések adókedvezményei is csökkennek:
A zöld befektetések mentességi összege 71 251 euróról 26 312 euróra csökken személyenként.
Fiszkális partnerek esetében ez az összeg 142 502 euróról 52 624 euróra csökken.
Az adókedvezmény mértéke a mentességi összeg 0,1%-ára csökken.
Általános adókedvezmény (Algemene heffingskorting)
Mindenkinek jár általános adókedvezmény, amely csökkenti a fizetendő adót. 2025-től ez már nem csak az 1. kategóriából (munka és lakhatás jövedelmei), hanem a teljes összjövedelemtől (1., 2. és 3. kategória együttesen) függ.
Az általános adókedvezmény maximális összege 3068 euróra csökken.
Összegzés
Ezek a változások általánosságban több háztartás számára hozhatnak pozitív változást, de néhány adókedvezmény szűkülése miatt érdemes időben áttekinteni, hogyan érintik ezek az új szabályok a pénzügyi helyzetedet.