A 2026-os évre vonatkozóan ismertté vált a box 3 kategóriában alkalmazandó hozamarány. Az "egyéb vagyontárgyak" kategóriájában az átalányhozam várhatóan 5,88%-ról 5,99%-ra emelkedik. Emellett a kormány egy további, 7,77%-os emelést is fontolgat.
Ez az intézkedés a késlekedő új box 3-rendszer bevezetése miatt keletkezett pénzügyi hiányok pótlását szolgálja – jelentette be Cor Overduin adószakértő a Telegraafban.
Az átalányhozam számítása és az adóteher
Az átalányhozamot történelmi adatok alapján határozzák meg, figyelembe véve például a hollandiai ingatlanárak alakulását, az európai befektetések hozamát és a holland államkötvények hozamait. A befektetőknek 2025-ben a hozam után 36%-os adót kell fizetniük.
Tényleges hozam és az ellenbizonyítási eljárás
A legfelsőbb bíróság (Hoge Raad) egy korábbi döntése értelmében nem minden befektetőt terhel majd ténylegesen a 7,77%-os hozam utáni adó. Overduin azonban figyelmeztet, hogy az ellenbizonyítási eljárásnak való megfelelés nehézségekbe ütközhet. A szigorú feltételek – például a papíron elért nyereségek figyelembevétele és a levonható költségek kizárása – sokak számára megnehezíthetik a sikeres ellenbizonyítást.
Egyéb vagyoni kategóriák
A box 3 más vagyoni kategóriáira vonatkozó hozamokat, például az adósságokra és bankbetétekre vonatkozó százalékokat később hozzák nyilvánosságra. Ezek jobban igazodnak a tényleges hozamokhoz.
2024-es végleges százalékok
A 2024-es évre vonatkozó végleges százalékok már ismertek. A megtakarítók 1,44%-os hozam után fizetnek adót, ami magasabb, mint a korábban becsült 1,03%. Az adósságok esetében a meghatározott százalék 2,61%, míg a befektetések hozama 2024-ben 5,88% lesz.